Estonya şirketinizi kurup ticaret yapmaya başlayınca bir faturanın nasıl olması gerektiğini merak ediyor olabilirsiniz. Unicount, ilk faturalarına ne yazmaları gerektiğini soran müşteriler için örnek bir satış faturası hazırladı.
Bu makalemizde, şirketinizin KDV kaydı olup olmamasına bağlı olarak gider faturanızda doldurulması zorunlu olan alanları anlattık.
KDV kaydı olmayan şirketler için faturalar
Estonya şirketleri, kurulduklarında otomatik olarak bir KDV kaydı veya başka bir vergi numarası almazlar. Bu, düşülecek ve Estonya Vergi ve Gümrük Kurulundan geri talep edilecek herhangi bir girdi katma değer vergisi (KDV) olmayacağı anlamına gelir. Ticarete yeni başlayan ve KDV kaydı yaptırmamış yeni tescil edilmiş şirketiniz, satın alma faturalarında ödediği girdi KDV'sini kaybeder.
Estonya Muhasebe Yasası Bölüm 7'ye göre, kaynak belge, KDV kaydı olmayan bir tedarikçi için aşağıdaki bilgileri içermelidir. Şirketinizin KDV kaydı olmadığı için girdi KDV indirimi imkanının olmadığı harcama belgeleri için geçerlidir:
gider belgesinin tarihi;
işlemin gerçek mahiyeti;
gider belgesinin adı ve numarası;
işleme ilişkin sayısal rakamlar (miktar, fiyat ve toplam tutar);
işlemin taraflarının kimlik verileri (Satıcı ve Alıcı Ticaret Kaydı verileri).
İşte en yaygın satın alma işlemlerine bazı örnekler:
bir mağazadan alınan fiş;
otomatik bir benzin istasyonundan fiş;
bir mobil uygulama aracılığıyla ödenen taksi yolculuğu;
çeşitli satın alımlar için diğer faturalar.
Faturalarda alıcının adı (şirketinizin adı veya adınız) eksikse kaynak belge, giderin herhangi bir ticari faaliyetle ilgili olduğunu doğrudan kanıtlamayacaktır. Bu gibi durumlarda, şirket adının makbuz üzerine elle yazılması gerekir (elektronik belge için fotoğrafı çekilmeden önce).
Belgede zorunlu alanlar yoksa belgenin ticari faaliyetlerle ilgili olmadığı kabul edilir ve Estonya gelir vergisi ile vergilendirilir. Aynı durum, belgeye sahip değilseniz ancak banka ekstresinde üçüncü taraflarla yapılan işlemleri gösteriyorsa da geçerlidir.
Yukarıdaki gider belgesi örneklerinde hizmet/mal alıcı adı (şirketinizin adı) eksiktir ve fotoğrafları veya taramaları yapmadan önce üzerlerine şirket adının yazılması gerekir.
Alıcının adını elle yazmaktan zaman kazanmak için şirket verilerinizle birlikte bir şirket kaşesi de kullanılabilir. Şirket kaşesi, Estonyalı şirketler için zorunlu bir öğe değildir. Bu nedenle, yalnızca kullanmanız gerektiğini düşünüyorsanız satın alın.
Yukarıdaki örnekte mağazadan alınan gider fişi (solda) ve ayrıca kartlı ödeme fişi (sağda) bulunmaktadır. Fiş üzerinde işlemin ekonomik bir özü bulunmadığından, kart ödeme fişi tek başına yeterli değildir.
KDV kaydı olan şirketler için KDV faturaları
Estonya'da, bir mali dönemde (Unicount müşterileri için takvim yılı) vergiye tabi ciro 40.000 Euro'yu aştığında KDV kaydı yapma zorunluluğu ortaya çıkar. Kayıt eşiğine ulaşmadan önce gönüllü olarak kayıt yaptırmak mümkündür.
Estonya şirketleri, kurulduktan sonra KDV için otomatik olarak kaydedilmezler. Şirketinizi KDV'ye gönüllü olarak kaydettirmek istiyorsanız, lütfen bizimle iletişime geçin.
Estonya KDV Yasası Bölüm 37'ye göre, faturada aşağıdaki bilgilerin gösterilmesi gerekir:
faturanın seri numarası ve düzenlenme tarihi;
vergiye tabi kişinin adı ve adresi ve kişinin vergiye tabi kişi olarak kayıt numarası (KDV numarası);
mal veya hizmet alıcısının adı ve adresi;
mal edinen veya hizmet alan kişinin, mal edinimi veya hizmet alımı üzerine vergi yükümlülükleri varsa, mal veya hizmet alıcısının vergi mükellefi olarak kayıt numarası;
mal veya hizmetlerin adı veya açıklaması;
malların miktarı veya hizmetlerin kapsamı;
malın veya hizmetin yerine getirildiği tarih veya faturanın düzenlenme tarihinden farklı ve belirlenebilir olması halinde mal veya hizmet bedelinin tamamının veya bir kısmının ödendiği tarih;
mal veya hizmetin katma değer vergisi ve fiyata dahil değilse indirimler hariç fiyatı;
geçerli katma değer vergisi oranları veya vergiden muaf arz miktarı ile birlikte farklı katma değer vergisi oranlarına göre ayrılmış vergiye tabi tutar;
kanunda öngörülen haller dışında ödenmesi gereken katma değer vergisi tutarı; katma değer vergisi tutarı Euro cinsinden belirlenmelidir.