Когда вы создадите свою эстонскую компанию, то можете задаться вопросом, как должен выглядеть инвойс. Мы также опубликовали образец инвойса продажи для клиентов интересующихся что и как писать в первых счетах.
В этой статье мы рассказываем, какие поля инвойсов расходов являются обязательными в зависимости от того, зарегистрирована ваша компания для уплаты НДС или нет.
Инвойсы для компаний, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС
Эстонские компании не получают регистрацию НДС или любой другой налоговый номер автоматически при регистрации. Это означает, что не будет входящего НДС, который можно было бы вычесть и затребовать в Налогово-таможенном департаменте Эстонии. Ваша недавно зарегистрированная компания, которая только запустилась и не зарегистрировалась в качестве плательщика НДС, теряет входящий НДС, уплаченный по инвойсам на покупку.
Согласно § 7 Закона Эстонии о бухгалтерском учете, исходный документ должен содержать следующую информацию для поставщика, незарегистрированного для уплаты НДС. Это относится к расходным документам, в которых ваша компания не имеет возможности вычесть входящий НДС из-за того, что она не зарегистрирована для уплаты НДС:
дата расходного документа;
экономическая сущность сделки;
название и номер расходного документа;
числовые показатели, относящиеся к транзакции (количество, цена и общая сумма);
идентификационные данные сторон сделки (данные продавца и покупателя из Коммерческого регистра).
Вот несколько примеров наиболее распространенных покупок:
квитанция из магазина;
квитанция с заправки;
поездка на такси, оплаченная через мобильное приложение;
другие счета за различные покупки.
Если в инвойсах отсутствует имя покупателя (название вашей компании или ваше имя), то исходный документ не доказывает напрямую, что расходы связаны с какой-либо коммерческой деятельностью. В таких случаях название компании должно быть написано от руки на квитанции (для электронного документа перед тем как сделать фото).
Если в документе нет обязательных полей, документ считается не связанным с предпринимательской деятельностью и облагается эстонским подоходным налогом. То же самое происходит, если у вас нет документа, но в банковской выписке указаны операции с третьими лицами.
В приведенных выше примерах расходных документов отсутствует имя получателя услуги/товара (название вашей компании), и перед созданием фотографий или сканов необходимо будет написать название компании на них.
Штамп компании также можно использовать вместе с данными вашей компании, чтобы сэкономить время на написании имени от руки. Штамп не является обязательным для эстонских компаний, поэтому покупайте его только в том случае, если вы считаете, что он вам пригодится.
В приведенном выше примере есть квитанция о расходах из магазина (слева), а также квитанция об оплате картой (справа). Самой квитанции об оплате картой недостаточно, поскольку в квитанции отсутствует экономическая суть транзакции.
Инвойсы для компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС
В Эстонии обязанность зарегистрироваться для уплаты НДС возникает, когда налогооблагаемый оборот за финансовый период (календарный год для клиентов Unicount) превышает 40 000 евро. Также возможна добровольная регистрация до достижения регистрационного порога.
Эстонские компании не регистрируются для уплаты НДС автоматически после их регистрации. Если вы хотите зарегистрировать свою компанию для уплаты НДС, пожалуйста, свяжитесь с нами.
Согласно § 37 Закона Эстонии о НДС, в инвойсе должна быть указана следующая информация:
серийный номер и дата выставления инвойса;
имя и адрес облагаемого налогом лица и регистрационный номер этого лица в качестве налогоплательщика (номер НДС);
имя и адрес покупателя товаров или получателя услуг;
регистрационный номер покупателя товаров или получателя услуг в качестве налогоплательщика, если покупатель товаров или получатель услуг имеет налоговые обязательства при приобретении товаров или получении услуг;
название или описание товаров или услуг;
количество товаров или объем услуг;
дата отправки товаров или предоставления услуг; дата получения полной или частичной оплаты за товары или услуги, если дата может быть определена и отличается от даты выставления счета;
цена товаров или услуг без учета НДС и любых скидок, если они не включены в цену;
налогооблагаемая сумма с разбивкой по различным ставкам налога на добавленную стоимость вместе с применимыми ставками налога на добавленную стоимость или суммой поставки, освобожденной от налога;
сумма НДС, подлежащая уплате, за исключением случаев, предусмотренных законом. Сумма НДС должна быть указана в евро.